Режим льготного налогообложения для профессионалов в 5 или 15% в Италии

Данный налоговый режим могут применять только индивидуальные предприятия/обладатели идентификационного номера плательщика Н.Д.С. (partita IVA).

Режим льготного налогообложения по фиксированной ставке является специальным налоговым режимом, предусматривающим снижение налоговой ставки и позволяющим платить налог на прибыль по ставке 5% или 15% при условии, что размер учтённой стоимости проданных Вами товаров или предоставленных услуг не превышает сумму в 65.000 евро. Одной из основных услуг в работе OPTIMUM Group  является консультирование и помощь по налогам в Италии физическим лицам.

В чём заключаются выгоды от применения режима льготного налогообложения

• Размер налоговой ставки составляет 5% или 15%. Данный налог взимается только с определённой части учтённой стоимости проданных Вами товаров или предоставленных услуг, которая именуется также «коэффициентом рентабельности».
• Возможность применения данного налогового режима, как только открывшимся, так и уже работающим бизнесам.
• Отсутствие начислений Н.Д.С., а это значит, что данный налоговый режим идеально подходит для тех, кто осуществляет продажи непосредственно конечному потребителю.
• Простое ведение бухгалтерской отчётности: никаких электронных счетов-фактур, никаких подлежащих регистрации счетов на приобретённые товары и материалы.
• Данный налоговый режим может применяться любыми лицами без возрастных ограничений.
• Данный налоговый режим предоставляет возможность приобретения основных средств производства без ограничения их стоимости.
• Значительная налоговая экономия для пенсионеров и лиц, чей трудовой доход при работе на условиях полной занятости не превышает 30.000 евро и которые получили идентификационный номер плательщика Н.Д.С.  (partita IVA).

НЕДОСТАТКИ режима льготного налогообложения по фиксированной ставке

• Ваши расходы не принимаются к учёту для целей налогообложения;
• Потолок возмещения затрат на сотрудников составляет 20.000 евро.
• не допускается выставление счетов в адрес тех, кто в течение минимум двух предшествующих лет был Вашим работодателем в то время, когда Вы работали по найму.
• Данный налоговый режим могут применять только индивидуальные предприятия/обладатели идентификационного номера плательщика Н.Д.С. (partita IVA).
• Этот режим не распространяется на полные товарищества, товарищества на вере и общества с ограниченной ответственностью, которые не могут применять режим льготного налогообложения по фиксированной ставке и поэтому при уплате налогов должны руководствоваться традиционной системой: доходы минус расходы, а также вести реестр всех проводок по учёту Н.Д.С.

Сравнительная таблица налоговых режимов

	Режим льготного налогообложения по  фиксированной ставке  или же налог, взимаемый по фиксированной ставке	Упрощенный бухгалтерский учет
Обязательные взносы в фонд социального страхования	Да	Да
Освобождение сотрудников, работающих по найму на условиях полной занятости, от уплаты взносов в фонд социального страхования	Да	Да
Уменьшенный размер взносов в фонд социального страхования для сотрудников, получающих пенсию, и предоставляемая им возможность обратиться с заявлением о получении надбавки к пенсии	Да	Да
Выставление счетов в электронном виде является обязательным	Нет	Да
Льготное налогообложение	Да	Нет
Расходы принимаются к учёту для целей налогообложения	Нет	Да
Наличие требований для применения данного налогового режима	Да	Применение без ограничений
Обязательны ведение бухгалтерского учета и подача декларации о доходах, связанных с предпринимательской деятельностью	Да	Да
Уплата Н.Д.С. является обязательной	Нет	Да

Кто НЕ может применять режим льготного налогообложения по фиксированной ставке

• владельцы долей участия в полных (торговых) товариществах в любом процентном отношении
• владельцы долей участия в обществах с ограниченной ответственностью, а также ассоциациях и объединениях
• Лица, имевшие в течение последних 2 лет идентификационный номер плательщика Н.Д.С.( partita IVA)  применительно к тому же виду деятельности.

У кого есть возможность платить налог по ставке 5%, а кто должен платить его по ставке 15%

• в случае начала ведения деятельности по всем новым направлениям своего бизнеса Вы будете платить налог по ставке 5% в течение первых 5 лет, после чего ставка налога будет составлять 15%
• лица, у которых уже есть действующий бизнес с ведением бухгалтерского учёта упрощённым способом, могут перейти на режим льготного налогообложения по фиксированной ставке 15%

Как работает коэффициент рентабельности

Государство исходит из того, что предприниматель несёт расходы на ведение бизнеса, поэтому подлежащие уплате налоги будут начисляться только на определённую часть оборота. А какой будет эта часть, зависит от выбранного направления деятельности.

Приведём несколько примеров коэффициентов рентабельности

• Специалисты, не зарегистрированные в торговой палате, применяют коэффициент рентабельности 78%
• торговые агенты применяют коэффициент рентабельности 67%
• ремесленники применяют коэффициент рентабельности 67%
• коммерсанты применяют коэффициент рентабельности 40%

Как рассчитать сумму налога, подлежащую уплате:

Просто умножьте сумму выручки на налоговую ставку 5% или 15%, после чего умножьте получившееся значение дополнительно на коэффициент рентабельности.

пример: профессионал, не зарегистрированный в торговой палате, выставляет своим заказчикам сумму в размере 60.000 евро, тогда налог, подлежащий уплате в его случае, составит 60.000 х 5% х 78% = 9.000 евро.

Ещё один немаловажный аспект Вашего бизнеса — это уплата взносов в фонд социального страхования (НАЦИОНАЛЬНОЕ ВЕДОМСТВО СОЦИАЛЬНОГО ОБЕСПЕЧЕНИЯ INPS)

Взносы, уплачиваемые в фонд социального страхования, не включаются в те 5% или 15% налогов, упомянутых выше, и платятся отдельно. Такие взносы не следует рассматривать как налог, поскольку из них формируется Ваша пенсия.

Для коммерсантов, ремесленников и лиц, занятых в сфере услуг, ставка по взносам в фонд социального страхования составляет ориентировочно 25%, при этом минимальный ежеквартальный фиксированный взнос будет в районе 900 евро, которые можно сократить до 600 евро в случае применения правила об уменьшенном размере взносов. Тем не менее, эти взносы Вы обязаны уплачивать даже в том случае, если у Вас будет нулевая выручка.

Обращаем Ваше внимание, что применение правила об уменьшенном размере взносов не носит автоматический характер, и необходимо специальное заявление, которое должно быть подано до 28 февраля. Лица, начинающие предпринимательскую деятельность или не подавшие заявление до этой даты включительно, будут обязаны в течение всего года платить взносы в фонд социального страхования (НАЦИОНАЛЬНОЕ ВЕДОМСТВО СОЦИАЛЬНОГО ОБЕСПЕЧЕНИЯ INPS) без применения правила об уменьшенном размере взносов.

Для профессионалов ставка по взносам в фонд социального страхования является переменной, составляет ориентировочно 26%, без фиксированного ежемесячного взноса.

Налоги, уплачиваемые сотрудниками, работающими по найму на условиях полной занятости, пенсионерами и применение налогового режима с фиксированной ставкой

Те, кто работает на условиях полной занятости или вышел на пенсию, и чей доход не превышает 30.000 евро до вычета налогов, могут применять режим льготного налогообложения по фиксированной ставке. Два дохода при этом не складываются для целей налогообложения, поэтому можно получить неплохую налоговую экономию.

Взносы в фонд социального страхования (НАЦИОНАЛЬНОЕ ВЕДОМСТВО СОЦИАЛЬНОГО ОБЕСПЕЧЕНИЯ INPS), уплачиваемые теми, кто уже работает на условиях полной занятости и при этом получает идентификационный номер плательщика Н.Д.С.

Те, кто уже работает на условиях полной занятости и при этом получает идентификационный номер плательщика Н.Д.С., не должны платить никакие дополнительные взносы в фонд социального страхования.