В последнее время итальянские налоговые органы стали проявлять пристальное внимание к иностранцам, и, в частности, к россиянам , которые приобрели недвижимость или бизнес на территории Италии. Cпоры по налогам в Италии с участием иностранцев стали обыденным явлением в практике и налоговых органов, и судов.
Сами итальянцы не скрывают, что Налоговая служба Италии (Agenzia delle entrate) , будучи государственной структурой, использует «бандитские» методы при расчете и взыскании налогов с собственных гражданам. А что говорить об иностранцах, которые весьма туманно ориентируются в весьма запутанной налоговой системе Италии. В нашей практике бывали случае , когда приходилось исправлять ошибки налоговых консультантов – коммерциалистов (сommercialista), невольно подставлявших под удар своих клиентов. Ибо бухгалтер-коммерчиалист и адвокат по налоговым спорам (tributario) и общению с налоговой службой – это две разные профессии.
Налоговые споры в Италии
Как правило, итальянских налоговиков в первую очередь интересует происхождение денег, на которые россиянами были приобретены активы в Италии и не являются ли они «грязными» деньгами. И этим инструментом представители налоговых служб злоупотребляют весьма охотно , т.к. им тоже нужно отрабатывать свою зарплату. А ведь с иностранцем , гораздо легче иметь дело , нежели с искушенным в борьбе с налоговиками итальянцами.
Помимо источника происхождения денег налоговиков интересуют также уплаченные налоги от бизнеса и на имущество в других странах, т.к. по их мнению иностранные граждане, являющиеся обладателями вида на жительство в Италии, становятся налоговыми резидентами и должны платить по итальянским ставкам. А это не совсем соответствует нормам международного налогового права. Также их интересуют порядок расчета НДС (IVA), IRAP, прямые налоги и прочие — все виды налогов в Италии.
Как правило, спустя пару лет с момента покупки недвижимости или начала бизнес-деятельности начинают поступать Требования о предоставлении данных и отчетности (Avviso di accertamento). В случае, если работники налоговой службы не сочтут Ваши документы и доводы убедительными, они выносят Постановление о определении подлежащих к уплате/доплате налогов (Accertamento esecutivo), в котором Вам предписываются условия и сроки погашения налоговой задолженности.
Естественно, требования и суммы в таких актах завышены. И если Вы не обжалуете такой акт в отведенные законом 60 дней , он вступит в законную силу и тогда итальянское государство приложит все усилия ко взысканию сумм в полном объеме. При этом будут наложены аресты на ваши счета и имущество в Италии ,в том числе недвижимое , которое впоследствии может быть продано с публичных торгов.
При обжаловании Вы имеете право и возможность представить в налоговую службу дополнительные сведения и ждать вынесения повторного решения руководителем местного органа. В дальнейшем законом также предусмотрено право обжалования в областной орган. А в случае не удовлетворения ваших требований – в суд.
Тонкость процесса в том , что закон предусматривает возможность первичного своевременного представления документов только в орган первой инстанции . В дальнейшем , вышестоящие органы их не примут. Таким образом , неискушенному человеку весьма непросто пройти всю процедуру и победить в ней.
Профессиональные налоговые адвокаты нашей компании, используя накопленный опыт по налоговым спорам, обеспечат Вам спокойное общение с Налоговой службой Италии в процессе проверок и успешное разрешение спорных ситуаций с налоговыми органами, оказывая содействие по нескольким направлениям, которые можно отнести к налоговым спорам.
Наши услуги по налоговым спорам в Италии:
Налоговое консультирование
Наши адвокаты по налогам осуществляют налоговое консультирование по налоговой системе Италии в Москве, как с целью предотвращения возникновения возможных налоговых споров, так и в ходе уже возникших претензий со стороны налоговых органов по результатам проверок:
- правовое толкование, интерпретация и правила применения норм налогового законодательства;
- консультации в части оценки возможных налоговых рисков, сведения их к минимуму;
- консультации по вопросам законности требований при проведении налоговых проверок;
- консультации по налоговым спорам в Италии, вопросам привлечения к ответственности, оспаривания неправомерных действий и/или обжалования решений налоговой службы Италии;
Подготовка документации
Наши адвокаты по налоговым спорам оказывают услуги по проверке и подготовке необходимой документации при подготовке ответов на запросы (Avviso di accertamento) из Налоговой службы , в целях минимизации рисков неблагоприятного результата при вынесении решения по формальным основаниям, а также всех документов, необходимых при в дальнейшем обращении в суд.
Cпоры по налогам в Италии – пожалуй, одни из самых трудных в части рассмотрения и разрешения. При урегулировании налоговых споров дело не только в правильно продуманной стратегии и тактике поведения в ходе проверки или судебного процесса. Важными являются любые мелочи, которые необходимо учесть уже на стадии предоставления документов по требованию налоговых органов для проверки, и в последующем – при подаче жалоб в вышестоящий налоговый орган или исковых заявлений в суд.
Поэтому зачастую требуется как срочная квалифицированная подготовка юридических документов (возражений, жалоб, исков и др.), сопровождающих возникший налоговый спор, так и проведение мероприятий еще до проведения проверок, направленных на «упреждение» вопросов, могущих возникнуть у налоговых органов к первичной документации.
Наши налоговые адвокаты помогут на всех этапах подготовки юридической документации, сопровождающей урегулирование налоговых споров.
Досудебное урегулирование налоговых споров
Урегулирование налоговых споров в налоговой службе Италии – это своевременное и квалифицированное оказание следующих услуг:
- представление интересов налогоплательщика в ходе налоговых проверок;
- ознакомление с материалами налоговых проверок и составление возражений на их акты;
- представление интересов клиента в ходе рассмотрения возражений на акты проверок;
- внесение дополнительных положений в протокол рассмотрения возражений на акты;
- представление интересов при обжаловании решений по результатам проверок (как не вступивших, так и вступивших в законную силу) в вышестоящую территориальную комиссию.
Судебные споры по налогам – урегулирование в суде
В случае, когда рассмотрение налогового спора вышестоящим налоговым органом не привело к принятию решения в пользу налогоплательщика, он может подать заявление о признании решения налогового органа о привлечении к ответственности (отказе в привлечении) за совершение налогового правонарушения в суд.
Наши налоговые адвокаты обладают опытом представительства и сопровождения налогового спора в судах, предоставляют услуги по:
- составлению искового заявления о признании решения налоговой службы о привлечении (отказе в привлечении) к налоговой ответственности недействительным;
- представлению интересов в суде;
- составлению кассационных жалоб;
- осуществлению контроля за исполнением судебного решения налоговым органом;
Процессуальным законодательством Италии предусмотрена возможность вступления адвоката в процесс в любой стадии. Справедливо это и для налоговых споров. Замечательно, когда Вы уверены в своей позиции, надежности контрагентов, правильном оформлении всей первичной документации, опыте персонала (юристов, бухгалтеров и др.). И, тем не менее, с налоговыми органами не шутят, и налоговые споры не прощают недооценки серьезности ситуации, когда у них возникают даже небольшие вопросы. Вам потребуется бухгалтер в Италии для решения бухгалтерских услуг.
Доверьте решение Ваших проблем по налоговым спорам в Италии нашим адвокатам – профессионалам в области налоговых споров.
