«Налоговая – это грабительская организация, налоговая занимается обманом», — очень часто многие в Италии сквозь зубы произносят именно эти слова.

Поэтому, «Как обезопаситься от действий налоговых органов?» — это такой вопрос, с которым сталкиваются и коренные жители Италии и те, кто недавно перебрался в Италию и неохотно желает делиться по новым налоговым ставкам, которые заметно выше, чем на родине. Споры по налогам в Италии помогут разрешить юристы «Opitimum Group».

Но с другой стороны хочется, чтобы и волки были целы и овцы сыты:

так как же не платить налоги в Италии и одновременно пользоваться социальными благами, предоставляемыми итальянским государством?

В Италии право на защиту от налоговых органов (Agenzia Entrate) имеют возникает у лиц, которые получили на руки результаты налоговой проверки, основанные на несуществующих фактах, или платёжное извещение налогового органа на взыскание не относящихся к данному лицу долгов.

Кроме этого, любое лицо, не владеющее собственностью, имеет право на защиту от налоговых органов и априори находится под защитой закона, запрещающего наложение ареста в обеспечение долга на имущество, считающееся основным и существенным, как-то: первое жильё или сумма прожиточного минимума, вычитаемая из пенсии.

Вот почему не следует приходить в ужас, если кто-то и спросит своего собственного бухгалтера и консультанта по налогам (commercialista), как защититься от налоговой, а тот в ответ представит свои решения проблемы. Эти решения, естественно, должны быть легальными. Потому что, если это не так, то простой телефонный звонок, который вполне по силам перехватить заинтересованным службам, станет доказательством уголовной вины для обоих.

В этой статье мы предоставим несколько простых, но действенных советов, исходя из наиболее часто задаваемых вопросов нам.

Имея желание, как защититься от налоговых органов, мы должны различать для себя два этапа: этап налоговой проверки и этап взимания налогов. На первом этапе, защита от налоговых органов осуществляется путём принятия всех необходимых мер предосторожности, направленных на то, чтобы не допускать нарушений налогового законодательства; на втором — могут быть приведены в действие механизмы защиты собственных активов. Давайте теперь посмотрим, в чём заключаются эти советы.

Защититься от налоговой проверки

Налоговая проверка проводится Итальянской Налоговой Агентством (Agenzia Entrate). В основном, используются такие инструменты, как: аудит деклараций о доходах, аудиторская проверка текущих банковских счетов или текущих счетов в почтовом отделении, встречные проверки через базы данных органов государственного управления, проверка на приобретение предметов роскоши. Для каждого из указанных вариантов у налоговой есть соответствующие инструменты.

Нормативный инструментарий расчёта налогов

Нормативный инструментарий расчёта налогов используется для контроля произведённых расходов и проверки их соответствия заявленному доходу. Налоговые органы учитывают не только расходы на приобретение предметов роскоши (таких как автомобили и дома), но и расходы, необходимые для их обслуживания и содержания (налоги, техническое обслуживание, страхование, общедомовые расходы и т. д.).

Полисы страхования жизни, старинные автомобили, слишком большие кредиты и т. п. также попадают под действие указанного алгоритма расчёта налогов и соотнесения их с расходами.

О любом отклонении от нормы данный алгоритм расчёта налогов и соотнесения их с расходами информирует инспекторов налоговой службы: механизм проверки, однако, запускается только в том случае, если объем расходов превышает заявленный доход более чем на 20%. Перед проведением проверки налогоплательщику предлагают дать разъяснения. Для этого он должен явиться в Агентство по налогам или направить требуемую у него документацию. Не направление такой документации не позволяет ему в дальнейшем представить её позднее в суде.

На этом этапе налогоплательщик должен доказать происхождение денег, которые позволили ему осуществить траты, превышающие заявленный доход (выигрыши, пожертвования, кредиты, получение наследства, возмещения и т.д.). Он также мог бы привести в качестве уважительной причины утверждение, что в данном случае речь идёт о перечислениях, сделанных в его пользу членами семьи, но он должен доказать их финансовые возможности и продемонстрировать перечисленные ими в индивидуальном порядке денежные средства.

Вот почему, чтобы обезопасить себя от алгоритма расчёта налогов и соотнесения их с расходами и, следовательно, от излишнего внимания налогового органа, рекомендуется запускать денежные средства в обращение неизменно через такой инструмент, как банковские переводы, или с помощью чеков, даже если речь идёт об одной семье (за исключением небольших сумм).

Обращаем ваше внимание: налоговая контролирует только те расходы, которые производятся с оформлением через использование налогового кода (например, ссуда, путешествие, договор аренды, покупка недвижимости, автомобиль). В случае же выдачи анонимной квитанции расходы не отслеживаются. Это означает, что вам не нужно ничего бояться, если вы пойдёте в супермаркет и потратите там больше, чем следовало бы.

Проверка текущих счетов

Проверка текущих счетов производится только при оплате наличными или при банковском переводе, даже не в случае снятия средств со счёта. Каждое поступление средств на счёт Агентство может отследить с помощью доступа к налоговым учётным записям, т.е. Агентству по налогам нет необходимости запрашивать документы из банка или отделения связи. По закону налоговые органы могут предполагать, что любое перечисление на счёт, которое не нашло отражения в виде корреспондирующей записи в налоговой декларации, является незадекларированным доходом. Поэтому оно облагается налогом, и на сумму этой операции начисляются штрафы.

В этом случае, чтобы защититься от налоговых органов, необходимо продемонстрировать, что речь идёт о необлагаемых доходах (пожертвования, возмещения и т. д.) или же налог на данный доход уже удержан у его источника (наследство, выигрыши и т. д.). И даже в этом случае подтверждение должно носить документальный характер, поэтому получение денежных средств будет необходимо организовать банковским переводом или чеками.

Перемещение денежных средств

В любом случае помните, что любая оплата наличными на суммы, начиная с 3 тысяч евро, запрещена. То же самое касается банковских расчётных книжек на предъявителя, передача которых является законной только в том случае, если передаваемая сумма не превышает 2.999,99 евро. Но в любом случае теперь всякая банковская расчётная книжка ограничена суммой, не превышающей 1.000 евро.

Проверки при снятии средств со счёта могут проводиться тоже, но только в отношении предпринимателей, которые освобождаются от такой проверки, если суммы снятий со счёта не превышают одной тысячи евро в день и 5 тысяч в месяц. На инвестиции, превышающие данный порог, налоговым органам должны быть представлены оправдательные документы.

Перевод денег за границу является свободной операцией в пределах суммы в размере 10 тысяч евро наличными деньгами, при этом отсутствует необходимость его декларирования на таможне или же на текущих счетах.

Как избежать контроля со стороны налоговой при покупке за наличные

Закон о противодействии легализации доходов, полученных преступным путём, устанавливает пределы использования наличных денег, которые часто корректируются. Если вам нужно купить какой-то ценный предмет (например, обручальное кольцо для вашей невесты) и вы не хотите иметь проблем с налоговой, то в таком случае вам просто не нужно оставлять никаких следов данной операции. Это не означает совершать правонарушение. Закон разрешает вам — и, следовательно, это является совершенно законным – совершать платежи наличными до 2.999 евро. С 1 июля 2020 года по 31 декабря 2021 года потолок оплаты наличными средствами снизится до 1999,99 евро. Это означает, что будет невозможно осуществлять наличными деньгами платежи, получать ссуды или пожертвования на сумму, начиная от 2.000 евро и выше; в случае проведения таких операций вы должны будете остановить свой выбор на отслеживаемых банковских инструментах (банковские переводы, чеки, дебетовые карты и кредитные карты). А с 1 января 2022 года этот потолок снизится ещё больше, до 1.000 евро.

Следовательно, если у Вас нет намерения приобрести бриллиант, то вы можете сделать это за наличные. При отсутствии возможности отследить платёж никто не спросит Вас, почему вы лишили себя хлеба насущного, и все эти лишения только ради того, чтобы сказать своей женщине: «Я люблю тебя». Если покупка не проведена Вами через счёт, то это ещё не означает, что Вы обязательно должны испытывать угрызения совести или у Вас есть желание уклониться от уплаты налогов: просто это значит, что Вы желаете избежать в будущем наступления однажды такого момента, когда Вам пришлось бы давать объяснения по финансовым операциям, подтверждающие документы по которым вы могли бы уже и утерять (например, чек на покупку).

Как избежать налогового контроля при покупке с текущего счёта

Если же вы осуществляете покупки через свой или какой-то другой банковский счет, то и в этом случае проблем, в принципе, возникнуть не должно. В действительности, самое важное — это проследить происхождение денег. Это может представлять собой и непрямое дарение: ваш отец, например, переводит деньги за Вашу машину на Ваш счет, указав это как основание банковского перевода на Ваш счёт, или переводит деньги напрямую автосалону.

Как обезопасить себя от налоговых проверок

Когда налоговая приходит с проверкой, Вы должны сначала удостовериться, что требование подписано директором учреждения (или же руководителем территориального отделения). В исключительных случаях на требовании может стоять подпись и другого официального лица, но на чьё имя сначала руководителем должна быть выписана соответствующая доверенность. Данная доверенность должна быть:

оформлена в письменном виде;
иметь обоснование;
в ней должны быть указаны имя и фамилия лица, наделяемого полномочиями (указать просто правовой статус лица будет недостаточно);
содержать указание на время начала и окончания срока действия доверенности.

Налогоплательщик имеет право проверить доверенность.

Обезопаситься от взимания налогов

Под защиту закона подпадают определенные активы налогоплательщика, на которые не может быть наложено взыскание даже налоговыми органами. Такими активами являются следующие:

Первое жилище (prima casa), когда оно также является единственным (то есть, у должника не должно быть других объектов недвижимости, зарегистрированных на его имя, ни даже долей таких объектов). Данное жилище используется как место проживания и как жилой дом и не является предметом роскоши. Если у налогоплательщика имеется более одного объекта недвижимости, то у него могут быть изъяты все из них, но только в том случае, если общая сумма задолженности по просроченным требованиям превышает 120 тысяч евро, а стоимость всех вместе взятых объектов недвижимости превышает 120 тысяч евро;
последняя заработная плата или пенсия за последний месяц, перечисленная на счет;
в случае обращения взыскания на счёт — остаток в сумме, равной трёхкратному размеру социального пособия. В 2018 году размер социального пособия составляет 453 евро в месяц. Таким образом, трёхкратный размер социального пособия равняется 1.359 евро.

В случае обращения взыскания на заработную плату или пенсию размеры сумм, которые могут быть взысканы, являются следующими:

одна десятая суммы, если размер заработной платы или пенсии не превышает 2,5 тысячи евро;
одна седьмая суммы, если размер заработной платы или пенсии не превышает 5 тысяч евро;
одна пятая суммы, если размер заработной платы или пенсии превышает 2,5 тысячи евро.

В любом случае в сумме пенсии всегда сначала должен быть учтён размер прожиточного минимума, равный полуторакратному размеру социального пособия (например, в 2018 году это 679,5 евро); а уже из оставшейся суммы удержания будут производиться в соответствии с вышеупомянутой шкалой.

Рабочая машина, используемая лицами, занимающимися индивидуальной трудовой деятельностью, или предпринимателями, не подлежит аресту.

На имущество компании (включая автомобиль) может быть обращено взыскание только в том случае, если нет других активов, на которые может быть обращено взыскание, размер которого никогда не может превысить одной пятой стоимости имущества.

При включении дома в фонд совместного семейного имущества супругов на него не может быть наложено требование о взыскании налоговой задолженности (по крайней мере, Высший Кассационный суд Италии дал свои самые последние разъяснения именно в таком смысле).