Налоги в Италии характеризуются относительно высокими по Евросоюзу показателями. Их структура, а также порядок уплаты достаточно традиционны. Вместе с тем в фискальной системе страны в последнее время наблюдается тенденция к введению для определенных категорий плательщиков льгот и к снижению ставок. Кроме того, отменяются налоговые платежи некоторых видов. В Италии есть налоги, которые могут вызвать у россиянина недоумение. А сложность исчисления налоговых выплат обусловливает отсутствие в стране единого кодифицированного документа.
Налоги в Италии для физических и юридических лиц
В Италии весьма разветвленная система налогообложения. В правовой базе насчитывается свыше 350 законодательных актов федерального характера.
В целом налоговая система Италии построена на основе принципов, прописанных в Конституции. Главный упор в налогообложении сделан на прямые налоги. Они обеспечивают примерно 40 % поступлений.
Косвенные налоги обеспечивают до 25 % всех налоговых платежей.
Система налогообложения двухуровневая:
- национальные (государственные) налоги: подоходный, налог на прибыль, НДС и другие;
- местные налоги.
В качестве субъектов налоговых отношений выступают юридические и физические лица, имеющие статус как резидентов, так и нерезидентов страны. Первые платят налоги с доходов всех видов (в том числе и зарубежных), а вторые – только с прибыли, полученной на территории Италии.
Основные разновидности прямых налогов
Как и во всех других странах, прямые налоги в Италии взимаются с доходов плательщика и с принадлежащего ему имущества. Рассмотрим их более подробно.
Налог на прибыль для организаций
Налог на прибыль IRES (imposta sul reddito delle società) платят юридические лица 3 категорий:
- иностранная компания, большая часть совета директоров которой представлена резидентами Италии;
- нерезидент, являющийся объектом управления итальянской компании и одновременно держателем ее акций;
- учреждение, фактический руководящий орган или юридический адрес которого находится на территории Италии. Или фирма, ведущая коммерческую деятельность в стране больше 183 дней на протяжении налогового периода.
Ниже представлены основные налоги в Италии для юридических лиц и их ставки:
- На прирост капитала – 27,5 %. Снижение ставки до 5 % возможно, если компания ведет коммерческую деятельность и держит акции, учитываемые как основные финансовые активы, не меньше 12 месяцев.
- На перечисленные нерезиденту дивиденды – 20 %. Снижение этого показателя тоже возможно, если между странами заключено соглашение об избегании двойного налогообложения. По такой же ставке взимается налог у источника на дивиденды, которые получены от компании-нерезидента.
- На переданные иностранным компаниям проценты – 20 %. Эта ставка уменьшается до 12,5 %, если источник получения процентов – инвестирование в государственные активы.
- На роялти, выплаченные нерезиденту, – 22,5 %.
Наш опытный адвокат в Италии поможет разрешить возникающие споры. Платится IRES двумя частями. До 31 мая компания должна перечислить 40 %, одновременно подав декларацию за отчетный год. Оставшиеся 60 % выплачиваются до 30 ноября года, который следует за отчетным.
